这是直接工资预算表:
这是直接工资预算表的公式:
![工资预算表的公式](img/aljx015.gif)
这是制造费用表:
![制造费用表](img/aljx016.gif)
这是制造费用表的公式:
![制造费用表的公式](img/aljx017.gif)
这是管理费用表。
![管理费用表](img/aljx018.gif)
这是管理费用表的公式。
![管理费用表的公式](img/aljx019.gif)
这是财务费用表,这是财务费用表的公式。
![财务费用表及其公式](img/aljx020.gif)
这是销售费用预算表。
![销售费用表](img/aljx021.gif)
这是销售费用预算表的公式。
![销售费用表的公式](img/aljx022.gif)
最后这张大表就是现金收支预算表。
![现金收支预算表(略图)](img/cwjs027.gif)
点击看原图
![现金收支预算表的公式(略图](img/cwjs026s.gif)
这张表是在各业务部门的预算编制完成后,财务部门根据各分预算得出的,表中几乎用到了上面所有表的内容。这是现金收支预算表的公式。有了第十九行以前的数据后可得到现金支出合计,并可以对现金多余或不足做出调整。在第二十三行到二十八行中,我们对数据做了如下调整:可以看到,第一季度结束时,由于购买固定资产花去了33000元,使公司合计现金支出为-20795元,因而这时向银行借款25000元;在第二季度现金也只有五千多元,于是又向银行借款5000元。第三季度有了较大盈余,就一并归还了银行的借款,并将一部分资金用于证券投资,提高资金的利用效率。第四季度出售短期投资获利1600元,同时又在短期证券上投资10000元。当然,我们可以根据这些资料和实际的资金运筹能力,优化上面的数据表,比如,借贷可以更多些,或是购买固定资产的时间可以向后推迟等。
可以看到,进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同,但借助于EXCEL,可以使计算得到简化,并且所有数据是动态链接在一起的,只要原始数据有了变化,下面的预算也会随之变化,这就大大方便了数据的调试,同时也给各部门以更大的灵活性。当然,数据的调试只是小范围内的,也就是说一些原始参数只能有小的扰动,不能随意输入一些不切实际的数据,作为财务工作者应该心中有数。如果数据表更完善,还可以利用“单变量求解”进行逆向运算,比如要使利润达到一个数,只改变产量,它应当是多少。通过这个例子,希望您能掌握利用EXCEL进行财务预算的思路,并结合本单位的实际情况,制作出更佳、更实用的财务预算表。
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